Les charges et frais déductibles des freelances en France varient en fonction de leur statut et du type de dépense.
Les micro-entrepreneurs ont droit à une déduction forfaitaire des frais professionnels, ce qui signifie donc qu’ils peuvent déduire un pourcentage de leur chiffre d’affaires sans avoir à fournir de justificatifs de dépenses. Le taux de déduction est en effet de 34% pour les activités de service et de 50% pour les activités commerciales et artisanales.
Les freelances au régime réel peuvent déduire toutes leurs charges professionnelles, mais ils doivent fournir des justificatifs de dépenses sous forme de tickets de caisse ou de factures.
Voici un tableau comparatif des charges déductibles par statut et conditions :
| Statut | Charges déductibles | Conditions |
|---|---|---|
| Micro-entrepreneur | Déduction forfaitaire de 34% (activités de service) ou 50% (activités commerciales et artisanales) | Aucune |
| Freelancer au régime réel | Frais de bureau : loyer, charges, mobilier, équipement, etc. | Pour le loyer, lorsque l’on travail de chez soit, il faut bien distinguer les charges professionnelles et personnelles. Il faut pouvoir justifier clairement de la clé de répartition |
| Freelancer au régime réel | Frais de déplacement : frais de transport, d’hébergement, de repas | Le déplacement doit être nécessaire pour des raisons professionnelles et le freelance doit être absent de son domicile pendant au moins 24 heures. |
| Freelancer au régime réel | Frais de formation professionnelle : frais de scolarité, livres, fournitures, etc. | La formation doit être liée à l’activité professionnelle du freelance et doit lui permettre d’améliorer ses compétences ou ses connaissances. |
| Freelancer au régime réel | Frais de marketing et de publicité : frais de site web, de publicité sur les réseaux sociaux, de cartes de visite, etc. | Les dépenses doivent être nécessaires à la promotion de l’activité du freelance. |
| Freelancer au régime réel | Primes d’assurance : assurance responsabilité professionnelle, assurance santé, etc. | L’assurance doit être nécessaire à la protection de l’activité ou de la santé du freelance. |
| Freelancer au régime réel | Intérêts sur les prêts professionnels | Le prêt doit être utilisé pour financer des dépenses professionnelles. |
| Freelancer au régime réel | Amortissement des actifs professionnels | Les actifs doivent être utilisés à des fins professionnelles et doivent avoir une durée de vie supérieure à un an. |
Exemples de frais déductibles des freelances soumises à conditions :
- Repas : les repas sont déductibles dans la limite de 14,40 € par jour, mais uniquement si le freelance ne peut pas manger à son domicile.
- Fournitures : les fournitures sont aussi déductibles dans la limite de 500 € par an sans avoir à fournir de justificatifs de dépenses.
Il est important de noter que la liste des charges déductibles n’est pas exhaustive. Les freelances doivent en effet consulter un conseiller fiscal pour déterminer lesquelles de leurs charges sont déductibles.
Informations complémentaires :
- Les micro-entrepreneurs qui optent pour le régime réel peuvent également déduire leurs charges professionnelles, mais ils doivent fournir des justificatifs de dépenses et ils ne pourront pas bénéficier de la déduction forfaitaire.
- Les freelances peuvent également déduire leurs cotisations sociales de leur revenu imposable.
- Il est important de conserver tous les tickets de caisse et factures pour les charges déductibles. Cela vous permettra en effet de prouver vos dépenses aux autorités fiscales si nécessaire.
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